武冈市审计局关于2016年市级预算
执行和其他财政收支审计情况的公告
（2017年11月1日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第17条和省人民政府1995第5号令的规定，武冈市审计局共派出9个审计小组自2017年3月3日至2017年6月27日，对市财政局、地税局、民政局等8个一级预算单位的2016年度本级预算执行及财政财务收支情况进行了就地审计，在核实各预算单位预算收支完成及真实合法性的基础上，对政府重点施行的“新四改”资金、群众关切的“一事一议”专项资金、财政存量债务置换等热点问题进行了重点审计和延伸调查。现将审计结果公告如下：
一、本级预算收支执行情况
2016年我市收入总计526,178万元，（其中一般公共预算收入74,078万元，上级补助收入323,239万元，债务转贷收入69,536万元，上年结余32,993万元，调入预算稳定调节基金26,000万元，调入资金332万元）。
2016年我市本级公共财政预算收入完成74,078万元，为年初预算的102.06%。公共财政预算收入中税收收入完成36,196万元，为年初预算的93.62%，非税收入完成37,882万元，为年初预算的111.70%。
2016年我市上级补助收入完成年初预算的151.73%，完成人大调整预算的144.27%。
2016年我市财政支出总计为526,178万元。（其中公共财政预算支出完成436,539万元，完成年初预算的144.11%，完成人大调整预算的120.83%。上解支出1,637万元，债券还本支出51,136万元，安排预算稳定调节基金12,058万元，结转下年支出为24,808万元）。
2016年我市实现基金收入总计141,343万元，（其中本级完成政府性基金收入78,327万元，上级补助基金收入13,872万元，政府性基金上年结余10,809万元，债务转贷收入38,335万元）。本级基金收入完成年初预算的262.49%，转移性基金收入完成年初预算的231.20%。2016年我市基金支出合计141,343万元。（其中本级基金支出78,446万元，上解支出61万元，调出资金332万元，债务还本支出38,335万元，年终结余24,169万元）。其中本级基金支出完成年初预算的232.08%。
2016年我市实际完成社会保险基金收入111,836万元，为年初预算的134.54%，（其中保险费收入完成58,846万元，为年初预算的166.39%，投资收益完成489万元，为年初预算的35.85%，财政补贴收入49,411万元，为年初预算的107.90%，其他收入886万元，转移收入2204万元）。社会保险基金支出完成93,497万元，为年初预算的127.92%，（其中社会保险待遇支出90,608万元，为年初预算的127.23%，其他支出499万元，转移支出2,390万元，本年收支结余18,339万元，年末滚存结余64,386万元）。
二、审计评价意见
通过审计我们认为，在市委、政府的正确领导和财政及相关部门的积极努力下，2016年我市财政紧扣年初预算的“突出重点、绩效考核、公开透明”的原则，在保证全市正常运转的基础上、统筹财力，合理规划民生及公共财政支出投向，基本完成了年初预算收支目标。
(一)财政收入继续稳步增长
2016年，我市财政克服了经济下行压力增大、“营改增”税制改革对地方税收减收的冲击等不利因素的影响，新出台了《武冈市财政预算收入考核办法》，加大收入考核力度，充分调动各收入管理局的积极性，攻坚克难，保证了财政预算收入的完成和稳步增长，2016年我市公共预算收入达到74,078万元，比上年增长10.78%，取得了财政收入总量居邵阳市第二、收入增幅居邵阳市第一的成绩。
（二）向上争取资金成效明显，有效缓解了我市财政资金压力
2016年我市在执行《武冈市向上争取项目资金目标管理办法》的基础上，进一步加大了向上级争取补助金的力度，2016年共计争取上级专项资金44.85亿元，其中一般及专项转移支付资金33.71亿元，债券置换资金8.95亿元，新增债券资金2.19亿元，大大缓解了我市财政资金短缺的压力，有效保证了财政的正常运转和项目建设资金的需要。
（三）充分盘活财政存量资金，促进资金使用效益
依据上级文件要求及2015年出台的《武冈市盘活财政存量资金工作方案》，我市继续加强对财政存量资金的清理和管理使用，2016年我市共收回各种财政存量资金3,269万元，并对其中2,974万元进行了统筹安排使用，积极盘活了财政存量资金，提高了财政资金的使用效益。
（四）突出重点，财政支出结构进一步优化
根据年初预算安排，我市财政资金在确保运转的基础上对民生类支出优先安排，不留缺口。扶贫、民生、文化等支出进一步增长。2016年我市加大了“新四改”政策实施力度（农村危房改造、农村薄弱学校改造、村级卫生室改造、乡镇政务中心改造），2016年我市住房保障支出比上年增长121.11%，财政累计投入新教改、新医改及新政改资金12,209万元，拨付村级“一事一议”工程建设资金2,822万元，切实增强老百姓的获得感。
（五）加大财政资金监管力度，全面实行乡镇集中支付制度
2016年我市先后出台了《预算编制风险防控办法》等11项专项风险防控办法，对扶贫涉农等当前重点工作资金出台了《武冈市涉农资金整合方案》《武冈市涉农资金管理办法》，进一步完善了财政资金监督体系。按照“建立一个体系、实现两个直达”的目标，我市2016年将18个乡镇办事处所有资金收支均纳入了国库集中支付体系，进一步提高了财政资金的监管力度。
（六）深化预算体制改革，加大对财政预算的公开透明和预算资金使用的绩效考核力度
2016年，除纳入目录范围的涉密信息外，我市所有行政事业单位的预、决算收支、“三公经费”执行情况都已在政府信息公开平台进行公示。2016年财政部门新成立了预算绩效考核股，配备了专门人员对全市所有部门整体支出和专项资金实施预算绩效目标管理，提高了资金使用效益。
2016年我市财政资金管理虽取得较大的成绩，但也存在一些问题：
（一）财政收入结构欠合理，可用财力增幅不大，缺乏可持续性发展的支柱产业。
2016年我市虽然超额完成了年初预算收入，但收入结构不够合理，非税收入仍然占预算收入的较大比例，可用财力没有得到有效增长，缺乏税收支柱产业，急需大力培植新税源。
（二）行政性支出刚性增长，政府举债规模增速较快，财政保支出及还债压力增大。
2016年会议费、外事接待等支出费用虽得到有效控制，但由于工资调增等原因2016年一般公共服务支出比上年增长41.77%。且根据2016年武冈市地方政府债务情况年报表反映，2016年底我市政府债务余额为17.68亿元（不包含平台公司2015年后新增贷款及发债），随着存量债务置换的完成及债务还本付息的到来，未来几年会进入还本付息高峰期，我市尚未建立完善政府性债务偿还机制，财政还贷支出压力较大。
三、审计发现的主要问题
（一）本级预算编制及调整中存在的问题
１、部门预算收入方案编制不完整。例如年初落实到单位非税预算收入任务只有只占整个非税局非税收入预算的38.96%。
2、预算调整须进一步规范,例如非税拨返等部分预算支出5574.17万元没有调整到位，预算调增方案中云峰二期工程建设经费3,000万元实际没有列入一般预算支出。
（二）、预算收入管理中存在的问题
１、税收政策执行不到位。例如税务部门从财政借款2500万元为企业代垫税款（已归还）；应征未征展辉房地产开发有限公司2016年营业税及附加752.70万元，另审计发现该公司少列营业收入2,575.88万元，涉嫌偷漏地方税收144.25万元。
２、非税收入征缴有待进一步规范。
（１）2016年实际将“基金收入”按“一般预算收入”入库1,700万元。
（２）部分预算收入执收单位未及时将预算收入缴入国库34,693.20万元。
（三）预算支出管理中存在的问题
１、从国资办支出的长沙威保特环保公司投资本金、运营补贴及垃圾处理费、行政单位维修费等2,701.3万元绕开了预算管理。
２、市工业园对下拨的年初预算安排的税收奖励资金100万元一直未实施拨付。
（四）预算往来资金中存在的问题
１、本级预算“其他应付款”2016年末仍有余额18,001.36万元未及时进行清理。
２、至2016年底,我市国库总预算、国库集中支付局、预算外专户、企业改制专户等借出资金余额合计已达64，179.2万元。
３、社保核算专户中仍有收取的改制企业一次性交纳的离休干部医疗资金231.14万元，改制企业医疗保险收入5,956.01万元未及时转入各基金专户。
（五）代管资金清算不及时
本次审计市国库管理局历年来代管资金因帐务清算不及时，造成资金结余1，209.64万元。。
（六）与信用联社置换的不良资产未及时移交
我市以4.2亿元置换武冈市信用联社不良资产至审计时止仍未完成资产移交手续。。
（七）财政债务置换资金中发现的问题
１、卫生局、交通局等单位违规列支存量债务支出1,137.89万元。
２、至审计时止，市城建投、市交通局等部分债务单位仍有存量债务资金1671.15万元没有置换到位。
（八）专项资金管理中发现的问题
1、“雁过拔毛”式腐败仍然存在。通过到部分资金使用乡镇及村组实地调查，审计发现市水浸坪乡原小田村重复、虚列工程项目支出,套取财政专项资金9万元，水浸坪山竹村长期占用农民修建公路自筹资金2.72万元。。
２、部分项目工程前期准备不足、手续不全。在“新政改”实施中，审计发现2016年新建11家政务中心均未办理国土使用手续，政务中心改造5家和新建11家均未办理规划许可和施工许可证。
3、项目招投标管理不规范，挂靠资质及转包工程现象较多，在邓元泰镇中学综合楼工程招投标中存在围标行为。
4、工程款支付监督力度不够，例如武冈市头堂乡中心学校未按合同规定多支付工程材料款5万元、工程承包人为达到多结预付款的目的擅自篡改工程合同金额。
5、资金来源管理需进一步规范。例如新一轮薄改资金中有4,000万元来源于城投一中整体搬迁等专项贷款，部分单位在薄改及医改专项资金中列支其他项目支出及工作经费20.18万元。
6、项目建成后续监管力度要加强。在审计抽查中发现，水西门马安村卫生室部分从业人员无执业资质，水西门办事处马安村卫生室、法相岩清水亭村卫生室、湾头桥铜湾村卫生室存在未开具收费收据收取5至30元不等的理疗费的现象。
（九）预算执行单位查出的其他问题
1、社保资金发放欠规范。通过审计及调查，发现2016年武冈市社会救助管理局向不符合规定的人员发放低保资金232.02万元、2013至2017年部分村干部违规领取低保金22.19万元；通过对36名五保户进行抽查，发现其中有不合规人员10人违规领取五保户散养供养资金4.24万元。
2、市教科局、市卫生局等相关单位学生营养餐、村级卫生补助等专项资金689.34万元没有及时下拨。
3、市城管局、非税局等部分单位经费支出管理不规范169.98万元。
对发现的以上问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定，按法律法规进行了处理处罚，部分事项至公告时止已整改到位。
四、审计提出加强财政管理的意见
１、加强我市涉农惠民的整合和全程监管，特别是要以改善贫困户生产生活条件和促进贫困户脱贫增收为重点，优化扶贫项目资金使用，确保资金跟着项目走，项目跟着规划走，发挥扶贫项目资金的最大效益。
２、加强我市工程领域的招投标管理，强化责任追究。发改、建设等主管部门对“围标”、“串标”、转包工程等违法行为要从重从严查处，财政、审计部门对招投标不合规的工程项目实行“造价不予审计，财政不予拨款”，形成部门监管合力，努力建立“规范、法制、有序”的建筑市场。
3、尽快推行财政债务资金预算控制制度，出台政府债务资金规模及发行管理办法，建立政府偿债资金筹集及管理机制，严格控制预算资金借出及调出规模，加大财政借出资金清收力度，积极化解财政债务风险。
4、进一步规范我市中心工作、协调小组、建设指挥部等临时机构的费用管理，严格控制备用金限额，减少单位授权支付比例，避免财政财务风险。
5、根据国有资产管理新规定，建议政府研究出台新的《武冈市国有资产管理办法》，对以往设置的国有资产保值增值专户和单位租金收入过渡户进行撤并，统一纳入预算管理。
五、人大、政府提出的整改措施及要求
2017年7月28日上午，市人民政府听取了审计局关于2016年财政预算执行审计情况的汇报，对审计提出的问题和建议高度重视，对问题整改提出了具体要求：一要加快产业发展，努力培植税源，优化我市财政收入结构；二要进一步加强收入监管，特别是要加强税收收入的征管，做到应收尽收，非税收入要将计育收入等纳入年初收入预算考核；三要强化财政支出管理，对挪用的专项资金予以收回，对各项津补贴发放，在审批时就一定要政策控制在合理合法范围内；四要进一步加强对财政资金的监管，要严把底线，对查出的一些金额虽然不大但性质严重的问题要追查到底，督促相关单位将审计处理处罚结果落实到位；五政府各线分管领导要各负其责，督促整改措施落到实处，完善管理制度，防范和化解财政财务管理风险。
2017年8月4日，第五届人大常委会第八次会议听取了2016年财政预算执行审计的汇报，对报告中涉及存在问题的相关单位提出了整改要求，将相关单位预算执行情况存在问题的整改情况纳入相关单位的年终考核。
武 冈 市 审 计 局
二0一七年十月十八日
